Налог на дарственную на квартиру — порядок расчета, ответственность и сроки упалты

Особенность процесса дарения заключается в полной безвозмездности, то есть одаряемый не несет материальных затрат по данной сделке. Как облагается государством приобретения жилья таким способом?

Мужчина и документы

Облагается ли налогом дарственная на квартиру

Такие сделки облагаются налогом, а точнее, полученная в результате их проведения прибыль. Исключение составляют сделки между близкими родственниками, они не подлежат налогообложению.

Законодательная база

Любая обязанность, которая возникает у гражданина по отношению к государству, должна быть четко регламентирована законодательством. Уплата налога – не что иное, как разновидность такой обязанности. Поэтому все нормы права, касающиеся налогообложения собраны в отдельный нормативно – правовой акт, данным актом является Налоговый кодекс Российской Федерации.

Не стал исключением и вопрос по уплате налога на приобретение жилого помещения по безвозмездной сделке. Все нормы касающиеся уплаты налога в этом случае содержатся в данном акте, а именно – ставка данного налога, срок его оплаты, а также лица, от него освобожденные.

Ставка и расчет налога при дарении квартиры

Налоговая ставка по данному виду налога составляет 13% на сегодняшний день. Причем, стоимость квартиры берется рыночная. Поскольку в договоре не может быть указана стоимость квартиры (сделка безвозмездная), определить ее рыночную стоимость поможет акт оценки жилого помещения, выполненный специализированной организацией.

Обязанность по уплате подоходного налога возникает у лица, приобретающего право собственности на объект недвижимости в результате сделки, поскольку именно он обогатится в конечном итоге.

Пример расчета

Чтобы все стало предельно ясно, рассмотрим на примере, как правильно рассчитать сумму, необходимую к перечислению в доход государства.

Итак, нам известно, что стоимость объекта недвижимости (именно рыночная стоимость) составляет 5 000 000 рублей, а налоговая ставка — 13%, тогда 5 000 000 * 13% = 650 000 рублей. Именно такую сумму придется заплатить одаряемому в виде налога.

Кто не платит налог

Льгот по уплате данного налога законодателем не предусмотрено, однако предусмотрена категория лиц, у которых не возникает обязанности по отчислению данного налога в результате проведения указанной сделки. Кто же относится к данной категории лиц?

Законодатель посчитал необходимым снять обязанность с приобретателя недвижимости в том случае, если сделка проводится между близкими родственниками. С чем связано данное исключение? Уплата налога связана с тем, что лицо в результате сделки получает своего рода прибыль. Однако, в данном исключительном случае, факта обогащения не будет.

Ответственность и сроки уплаты

Обязанность по уплате данного налога возникает только после регистрации права собственности в установленном порядке, поскольку только после этого собственник может считаться полноправным, соответственно с указанного момента возникают все его права и обязанности.

Таким образом, после получения свидетельства о праве собственности на квартиру, одаряемый должен до 30 апреля года, следующего за годом сделки, подать в территориальное отделение налоговой инспекции налоговую декларацию о доходах за прошедший учетный период.

Если в указанный период налогоплательщик не подаст декларацию, налоговая инспекция напомнит ему о необходимости это сделать. Законодательно установлена ответственность за неуплату налога, а также штраф за несвоевременную подачу декларации.

Срок для уплаты налога – 15 июля года, следующего за годом сделки. В случае уклонения от уплаты данного налога может быть наложен штраф в размере 20% от суммы налога, 40% штрафа – за умышленное уклонение.

Часто задаваемые вопросы

  1. Как избежать уплаты налога в случае получения квартиры в дар. Единственным способом уклониться от исполнения возложенной на одаряемого обязанности, будет подмена сделки дарения на сделку купли-продажи. В этом случае сторонами сделки будет не даритель и одаряемый, а продавец и покупатель. Однако, необходимо учесть, что цена квартиры по договору в данном случае не должна превышать 1 000 000 рублей. В противном случае обязанность по уплате налога возникнет у продавца (фактически у дарителя).
  2. Кого можно считать близкими родственниками, чтобы избежать налогообложения. Понятие близких родственников определено законодательно. К ним относят родителей, детей, супругов, бабушек, дедушек, братьев, сестер.
  3. Как определить стоимость квартиры для расчета налога. Для расчета данного вида налога берется рыночная стоимость квартиры (ни в коем случае не кадастровая). Логично, что в договоре дарения данная цена не указывается, поскольку сделка носит безвозмездный характер. Для определения рыночной стоимости объекта недвижимости придется обратиться к специализированной организации – оценщику, которая составит акт оценки жилого помещения.
  4. Сделка совершена между лицами, состоящими в близком родстве, обязанность по отчислению налога не возникает, есть ли необходимость подавать налоговую декларацию. Подача налоговой декларации в этом случае не требуется.
  5. Существуют ли какие-то льготы для пенсионеров по уплате данного вида налога. Законодателем никаких налоговых льгот для данной категории населения не предусмотрено при совершении подобного рода сделок с недвижимым имуществом. Поэтому по общему правилу, даже если лицо, получающее в результате данной сделки право собственности на объект недвижимости, является по закону пенсионером, но не состоит в родстве с лицом, передающим ему данный объект по договору дарения, обязанность по отчислению налога сохраняется наравне с другими субъектами.

Подводя итог

Получение в дар квартиры, безусловно, приятное событие в жизни любого человека. Однако, возникающая обязанность уплаты подоходного налога внесет определенную долю негатива. И если данная сделка происходит меду посторонними людьми, в принципе, вполне обоснована обязанность по отчислению налога.

Но больше всех в данной ситуации страдают лица, которые являются родственниками, но не близкими, однако, состоят в близких отношениях. Ведь с каждого миллиона от стоимости жилого помещения одаряемый вынужден заплатить 130 000 рублей в доход государства. Для многих эта сумма неподъемная.

Несмотря на это, пытаться уклониться от обязательной оплаты соответствующих платежей в доход государства все же не стоит, поскольку данный факт обязательно будет установлен, пусть и немного позже. А в результате можно получить не только значительный денежный штраф, но и проблемы судебного характера, ведь данное правонарушение является объектом уже уголовного законодательства нашего государства.

Понравилась статья?
Загрузка...

Получите бесплатную юридическую консультацию

Оставить комментарий

очиститьОтправить