Платят ли налог на землю пенсионеры?

Плательщиками земельного налога становятся как организации, так и частные лица, ставшие владельцем или пользователем определенного участка земли.

Налог на землю представляет собой государственную меру пополнения бюджета за счет доли средств владельцев земель.

Не применяется налогообложение только к земле:

  • полученной по договору аренды;
  • в срочное пользование без оплаты.

Налоговый Кодекс предусматривает наличие льгот и уменьшенных ставок по земельному налогу для определенных категорий граждан и предприятий, а также в отношении земель конкретного назначения.

Также местные органы власти вправе разрабатывать свои льготные порядки в области налога на землю в пределах подвластной территории. Прежде всего, к льготникам, определенным законодательством субъектов РФ, относятся пенсионеры.

Макет частного дома и кошелек

Льготы на земельный налог

Земельный налог прикреплен к категории местных налогов, а потому размер налоговой ставки определяется региональными властями. При этом налоговым законодательством определен верхний предельный уровень налоговой ставки равный 1,5% и список разновидностей земельных участков по предназначению, площадь которых облагается по 0,3% за единицу:

  • сельскохозяйственные угодья;
  • огороды, сады и пастбища;
  • участки под строительство жилых домов;
  • участки под жилыми домами.

При уплате земельного налога физическими лицами или предприятиями рассматриваются федеральные и местные льготы. Для отдельных категорий граждан законодательством предусмотрено уменьшение налогооблагаемой базы на 10000 рублей на одного землевладельца.

К этим категориям относятся:

  • Герои СССР и России.
  • Инвалиды с детства и III группы, лица с I и II группой инвалидности, подтвержденной до 2004 года.
  • Лица с лучевой болезнью и прочими заболеваниями от ядерных установок и испытаний с ними.
  • Инвалиды и ветераны ВОВ и боевых действий.
  • Граждане, имеющие социальные льготы, связанные с катастрофой на Чернобыльской АЭС.
Местные льготы по налогу на землю уточняются в государственных органах по месту расположения земельного участка.

Обобщенно к ним можно отнести скидки:

  • пенсионерам;
  • многодетным семьям;
  • ветеранам труда;
  • бывшим военным;
  • инвалидам различных степеней тяжести;
  • и другим.

НК РФ определяет ряд юридических лиц, с которых налог на землю совсем не взимается:

  • исполнительные заведения по уголовным делам;
  • религиозные общества;
  • общественные учреждения, в которых работает более 80% сотрудников инвалидов;
  • организации собственники земли, по которой пролегают государственные автодороги.

Должен ли пенсионер платить налог на землю

В связи с тем, что налоговое законодательство освободило пенсионеров от налогового бремени в отношении определенных видов имущества, возникает вопрос, должен ли пенсионер платить налог на землю.

Льгота, позволяющая физическим лицам, находящимся на пенсии, не платить имущественный налог, установленная Федеральным законом еще в 1991 году, не рассматривается в отношении владельцев земельных участков. Хотя первоначально в 90-х годах, земля, принадлежащая пенсионерам, не рассматривалась, как объект соответствующего налогообложения, но впоследствии данную льготу отменили.

Сегодня федеральные льготы по налогу на землю для пенсионеров не предусмотрены.

В НК РФ четко прописан список льготников, которым полагается уменьшение налогооблагаемой базы, люди на пенсии в него не включены.

Несмотря на отсутствие преимуществ по земельному налогу для пенсионеров на общегосударственном уровне, местное законодательство вправе разрабатывать свои нормативные акты, устанавливающие льготы и ограничения. Соответственно, размер льготирования пенсионеров в отношении земельного налогообложения и его фактическое применение зависит от места расположения участков земли, находящихся в их собственности.

Помимо налоговых льгот, органы местного управления вправе параллельно установить к плательщикам на пенсии конкретные требования, например, отсутствие работы или регистрация в регионе нахождения земли.

Как получить льготу пенсионеру

Полагается ли пенсионеру льгота по земельному налогу можно уточнить при непосредственном обращении в соответствующий отдел местной администрации. Можно изучить определенную нормативную документацию своего региона, содержащую информацию о принятых решениях по льготированию налогообложения пенсионеров.

При обращении важно знать особенности оформления льгот:

  • по каждому объекту предоставляется отдельный комплект подобранных документов;
  • перечень документации различается по регионам, на территории которых располагается земельный участок;
  • при наличии льгот по нескольким причинам предоставления, выбирается только одна из налоговых скидок;
  • при несвоевременном обращении, позже срока наступления основания льготирования, можно обратиться за возвратом переплаченных сумм, не более трех предшествующих лет;
  • пересчет налога на землю за неполный год, с месяца, когда пенсионер становится льготником;
  • при долевой собственности расчет льготы ведется только в отношении доли пенсионера.

Использование права на налоговые льготы

Право налогоплательщиков воспользоваться налоговым льготированием является неотъемлемой частью налоговой политики страны. Через него реализуется важнейшая стимулирующая функция налогов.

Независимо от вида налога, льготы по нему представляют собой предусмотренные законодательством преимущества отдельных категорий плательщиков налога перед другими в виде его полной или частичной неуплаты. Иногда рассматриваются и такие льготы, как перенесение срока платежей или уменьшение налогооблагаемой базы.

Пенсионеры вправе самостоятельно принимать решение использовать право региональной льготы по налогу на землю или нет.
В любом случае налоговые органы пересчитают земельный налог только после письменного обращения пенсионера и предоставлении подтверждающих документов.

Использование права на налоговые льготы является добровольным действием налогоплательщика, но при этом напрямую зависит от двух факторов:

  1. Наличие установленных законодательством условий.
  2. Легальное подтверждение этих условий.

Необходимые документы

Пенсионерам, являющимся льготниками по земельному налогообложению в регионе нахождения земли,для предоставления положенной налоговой скидки необходимо предоставить в отделение ИФНС ряд основных документов:

  • паспорт;
  • пенсионное удостоверение;
  • документ, подтверждающий право владения землей.

Также может потребоваться дополнительная документация:

  • трудовая книжка;
  • справка о пенсии;
  • свидетельство о временной регистрации и т.п.
К пакету документов прилагается заявление от пенсионера о предоставлении льготы по земельному налогу, заполненное в произвольной форме.

Как рассчитать налог на землю

Рассчитать земельный налог можно воспользовавшись формулой:

  • ЗН = КС х РД х НС х К.
  • КС – кадастровая стоимость.
  • РД – размер доли в общей площади.
  • НС – налоговая ставка.
  • К – коэффициент владения, применяется, когда участок находится в собственности неполный год.

Кадастровая стоимость вычисляется при помощи оценки земель по кадастру. Процедура оценивания проводится специалистами от региональной администрации при полном соблюдении законодательства.

Порядок определения кадастровой стоимости:

  1. Не менее одного раза в пять лет властями принимается решение о проведении оценки землевладений по кадастру.
  2. Управление Росреестра подготавливает реестр земельных участков, подлежащих оценке.
  3. После утверждения списка земель, проводится их оценка, результаты которой передаются в местный Росреестр.
  4. Управление Росреестра публикует кадастровую стоимость участков земли, по которым проведена оценка.

В качестве налоговой ставки на федеральном уровне применяется максимальный предел равный 1,5%, а также налоговое законодательство рассматривает определенные виды земель, облагаемые по 0,3%. Основные налоговые ставки утверждаются местным законом.

К рассчитанной по формуле сумме налога на землю могут быть применены разнообразные льготы в виде процента части суммы. Например, многие регионы устанавливают льготы по земельному налогообложению для пенсионеров, чаще всего, вычисляют 50% от совокупного налога.

Пример расчета

Для наглядности применения льготирования пенсионеров в отношении земельного налога рассмотрим конкретный пример. В июле 2014 года пенсионерка Иванова Г.А. купила участок земли в Воронежской области, со следующими сведениями:

  • кадастровая стоимость 1800000 рублей;
  • налоговая ставка 0,3%;
  • льготы для пенсионеров 50% от суммы к уплате.

Проведем расчет суммы налога на землю, который придется оплатить Ивановой Г.А. за 2014 год:

Земельный налог равен 1800000 х 0,3% х 0,5 х 50% = 1350 рублей.

Пенсионеры очень часто становятся льготной категорией граждан в области налогообложения. Многие налоговые льготы для них установлены на федеральном уровне и четко проговариваются в НК РФ. Но, в связи с тем, что часть налогов относятся к разрабатываемым органами субъектов РФ, определенные разновидности льгот для людей, находящихся на пенсии, устанавливаются местными законодательными актами.

Прежде всего, такая налоговая политика касается земельного налогообложения. Полагается ли пенсионеру льгота по налогу на землю, а также ее размер полностью зависит от региона, где располагается его собственный земельный удел.

Понравилась статья?
Загрузка...

Получите бесплатную юридическую консультацию

Оставить комментарий

очиститьОтправить