- Кто платит земельный налог ↓
- Объект налогообложения ↓
- Ставки ↓
- Как рассчитывать ↓
- Отчетный период ↓
- Декларация ↓
- Сроки, отчётные периоды ↓
- Как заполнить декларацию ↓
- Как подать ↓
- Льготы ↓
- Задайте вопрос юристу → бесплатная консультация ↓
Кто платит земельный налог
Должны платить:
- Физ. лица, ИП и юр. лица, если являются:
- собственниками;
- пользуются бессрочно;
- наследники земель.
Не должны платить:
- Физ. лица, ИП и юр. лица, если являются:
- арендаторами;
- если пользуются землёй безвозмездно определённый срок.
Объект налогообложения
Облагаются пошлиной земли, части земель, доли, в общей собственности, предоставленные юр. лицам и физ.лицам в собственное пользование, во владение и пользование, такие, как:
- зем. участки, предоставленные сельскохоз. коммерческим организациям, КФХ (в т.ч. колхозам, сельхозкооперативам, хозтовариществам, хозобществам, совместным хозяйствам, др. государственным сельхозпредприятиям) и юрлицам для осуществления ими сельхозпроизводства и под ведение подсобного хозяйства;
- земли физлиц для использования под личное хозяйство, ИЖС, под сады, огороды, разведение скота;
- участки кооперативов физлиц для разведения садов, возделывания огородов и разведения скота;
- земли, для работников транспортных организаций, предприятий лесопромышленности, лесохозяйства, водного, рыбного хозяйства, охотничьи угодья;
- земли под постройку дач, гаражей;
- в промышленных целях, для транспорта, связи, радио, телевизионного, информационного и обеспечения в сфере космических разработок, энергетики;
- земли для леса;
- участки водного фонда для хоздеятельности;
- участки для рекреаций
- прочее.
Не взимается земельная пошлина с:
- объектов, не являющихся сельхозугодьями (леса, лесополосы, болотистые местности и т.д.);
- совместных хозяйств;
- КФХ;
- др. сельхозпредприятий, если они не используются другим юр. лицам и физ. лицам.
Ставки
Налоговая база — размер стоимости участков, согласно кадастру. Для определения стоимости необходимо применять государственную кадастровую оценка. Информация о такой стоимости включена в госреестр.
Госкадастр — это перечень информации об объектах такого учёта, в том числе о:
- землях;
- зданиях и сооружениях;
- незавершенных стройках;
- помещениях и пр.
Вся информация о перечисленных видах недвижимости ведётся в качестве записи в кадастровой книге. Земле присваивается нумерация, выдается паспорт. Ставка определяется в процентном соотношении к стоимости участка по кадастру.
Ставки платежа устанавливается НПА администраций муниципалитетов и НПА г.Москвы, г.Санкт-Петербурга, не могут быть больше:
- 0,3% в отношении земель:
- сельхозназначения и т.п.;
- жил. фонда и т.п.;
- для личного хозяйства, под сады, огороды, разведение животных, дач;
- для обороны страны, обеспечения её безопасности и таможни.
- 1,5% — прочие земли:
Как рассчитывать
Кст – стоимость земли по кадастру (узнаём в Росреестре).
Д – доля.
Ст – ставка пошлины (узнаём в ФНС).
Кв – коэффициент (только в случае неполного года).
Физическим лицам платёж рассчитает ФНС и направит в их адрес уведомление.
Оно содержит сведения:
- об объекте пошлины — информация о земле (номер по госкадастру, место расположения);
- год, за который оплачивается сбор;
- размер облагаемой базы (стоимость по госкадастру);
- налоговая ставка;
- есть ли льготы;
- общая сумма пошлины;
- срок погашения и т.д.
В настоящее время в интернете можно рассчитать сбор самостоятельно, используя для этого онлайн-калькуляторы. Оплатить можно через сайт ФНС.
Отчетный период
В 2015 г. для физ. лиц установлен единый срок погашения всех платежей — не позже 01.10.2015 года.
- Если земля приобретена до 2015 г., вам будет необходимо внести платежи до 01.10.2015 г.
- Если в 2015 г., то уплатить нужно не позднее 01.10.2016 г.
Ранее, в 2014 г. ИП сами рассчитывали налог и сдавали декларацию. Самостоятельный расчет с 2015 г. для ИП отменён, теперь это делают сами органы налоговой.
Итак, юр. лицам и ИП, владеющим участком, необходимо помнить, что они ежегодно предоставляют в налоговую соответствующую декларацию. Физ. лица декларируют земли, в случае ведения на них какого-либо бизнеса. Она сдаётся совместно с другими декларациями — по УСН или ЕНВД. Пошлина за землю оплачивается только тогда, когда участок прошёл процедуру регистрации, и на него имеются все нужные документы.
Декларация
Сроки, отчётные периоды
- Предоставляется она до 1 февраля года, следующего за истёкшим отчётным периодом.
- Отчётный период – 1, 2, 3, 4 квартал, расчётный – год.
- Суммы вносятся авансовыми и годовыми платежами.
- В какие сроки оплачивать уточняем у местных властей. Однако эти сроки не могут быть раньше 1 февраля года, следующего за отчётным.
Как заполнить декларацию
- Внести данные в документ можно как на бумаге, так и электронно.
- В каждом поле проставляем только единственное значение.
- Если поле не заполняется — прочерк.
- Заполнять черной или синей ручкой.
- Буквы текста только печатные.
- Распечатывать двусторонней печатью нельзя, печать на отдельных листах.
- Каждую страницу нумеруем.
- Декларацию ничем не скрепляем.
- Нельзя исправлять, замазывать.
Как подать
- сведения в декларацию вносятся по окончании года;
- подаём в ФНС там, где наш участок;
- если участки на разных территориях (разные населённые пункты), документы подаются в разные территориальные органы ФНС;
- лично или через представителя;
- подаём в двух экземплярах;
- подаём по почте (лучше ценной корреспонденцией с описью вложения), дата отправки – дата на штемпеле конверта;
- подаём электронно (заполняем форму на сайте ФНС).
Льготы
Статья 395 НК РФ регламентирует льготы по уплате налога.
Вовсе не платят:
- органы УИС РФ – на участки, применяемые исходя из функций;
- организации – земли по госавтодороги;
- религиозные юр. лица (если на участках расположены храмы, церкви и т.п.);
- ОО инвалидов;
- организации с уставным капиталом ОО инвалидов;
- учреждения с одним частным владельцем имущества — ОО инвалидов;
- организации народно — художественных промыслов;
- физ. лица — КМНС;
- юр. лица — в составе ОЭЗ;
- УК в «Сколково»;
- судостроительные юр. лица в ОЭЗ;
- юр. лица – участники СЭЗ.
Этот список распространяет действие повсеместно.
Некоторые лица вправе получить возврат в 10000 рублей:
Льготы по налогообложению:
- герои Союза ССР и России;
- инв. 1, 2 группы;
- ИД
- участники ВОВ и БД (инвал., ветераны);
- чернобыльцы;
- др. категории.
Уменьшение базы происходит, если имеются подтверждающие документы. Для уточнения – вправе ли вы на льготы нужно обратиться в ФНС. В случае положительного ответа нужно оформить заявление с необходимыми документами.
Муниципалитет вправе использовать свои привилегии по уплате земельной пошлины, а возможно вовсе освободить, например, социально значимые организации, социально незащищенных граждан (пенсионеры, многодетные).
Поскольку земельные платежи — это местная пошлина, то зачисляются они в бюджет муниципалитета. Поэтому помните о своевременности внесения платежей. Ведь пополнение муниципальной казны во многом зависит от размеров сумм местных пошлин, которые идут на улучшения качества местной инфраструктуры, а значит качества вашей жизни и жизни ваших близких.
При возникновении вопросов по уплате налога, вы можете обратиться за консультацией в ФНС.