Достаточно большое количество вопросов вызывают размеры налога на доходы физических лиц с продажи такого недвижимого имущества, как дом. А если этот дом продается еще и вместе с земельным участком, то затруднений и вопросов вообще не миновать. Поэтому необходимо разобраться в данном вопросе не только для того, чтобы быть грамотным и понимать налоговое право, но и для того, чтобы правильно рассчитать сумму налога, который следует уплатить, при продаже дома вместе с земельным участком.
Как рассчитывается налог с продажи дома с земельным участком
Чтобы не подвергнуться налоговым взысканиям и уплатить правильную сумму налога с продажи дома с земельным участком, нужно знать, как именно рассчитывать такой налог.
Прежде всего, налог с продажи дома с земельным участком – это налог на доходы физических лиц. То есть, продавая дом, собственник получает доход, который облагается налогом в пользу государственного бюджета. Это своего рода обязательство перед государством.
Ставка подоходного налога (он уплачивается независимо от статуса физического лица, которое продает дом с земельным участком) на 2015 год составляет 13%. Казалось бы, можно просто сложить стоимости дома и земельного участка, которые продаются, вычесть 13% от базы налогообложения и уплатить данную сумму налога.
Однако в действительности существуют определенные льготы в налоговом законодательстве, а также нюансы, на которые следует обратить внимание, если нет желания переплатить. Чтобы правильно уплатить налог с такой продажи следует изначально определить базу налогообложения, а к ней уже применять ставку налога.
Поскольку дом и земельный участок есть отдельные объекты права собственности, на каждый из них существует отдельный правоустанавливающий документ, то и договоры купли-продажи должны быть составлены отдельно для дома и отдельно для участка земли. Таким образом, для каждого объекта права собственности будут устанавливаться свои правила налогообложения. То есть, ставка в размере 13% применяется отдельно к земельному участку и отдельно к сумме продажи дома. Кроме того, необходимо учитывать вычет и период времени, в течение которого эти объекты находились в собственности.
Законодательная база
Основными нормативно-правовыми актами, регулирующими правоотношения в процессе передачи права собственности дома с земельным участком путем составления договора купли-продажи, являются:
- Гражданский кодекс.
- Налоговый кодекс (в частности, ст. 220).
- Земельный кодекс.
Срок, в течение которого земельный участок вам принадлежал
Главная особенность уплаты данного налога – это учет того, сколько объект налогообложения принадлежал на праве собственности данному собственнику.
В случаях, когда земельный участок принадлежал собственнику на протяжении периода времени меньшему, чем 3 года, то в процессе его продажи он вполне может воспользоваться принадлежащим ему правом на налоговый вычет.Размер данного вида льготы определен непосредственно законодательством и составляет 1 млн рублей. То есть, например, земельный участок продается за 4 млн рублей. Такой собственник имеет право воспользоваться налоговой льготой в виде вычета в размере 1 млн рублей. В результате такой операции база его налогообложения будет составлять только 3 млн рублей и, соответственно, ставка 13% будет применяться уже к этой цифре.
Если же данный участок земли является собственностью более 3-х лет, то государство предоставляет право налогового вычета, который равен сумме реализации данного объекта права собственности. То есть, если собственник владеет земельным участком дольше трех лет, то при его продаже и нет необходимости уплачивать с него НДФЛ.
В случае продажи жилого дома, находящего в собственности менее 3 лет, государством предусмотрена возможность налогового вычета, размер которого также составляет 1 млн рублей. То есть, при продаже дома стоимостью 2,5 млн рублей, право собственности на который возникло не раньше, чем три года назад, собственник имеет право налогового вычета. Налоговая база будет равняться в данном случае 1,5 млн рублей.
Необходимые документы
Чтобы уплатить налог необходимо подать такие документы:
- Декларация о доходах (ее необходимо заполнить в конце того года, в котором была осуществлена продажа).
- Паспорт.
- ИНН.
- Договор купли-продажи.
- Заявление на предоставление права налогового вычета (при необходимости).
- Документы, подтверждающие наличие ранее права собственности на проданные объекты (налоговая служба может заинтересоваться сделками, в результате которых не были уплачены налоги, поэтому может быть придется доказать право на вычет).
Куда обращаться
Чтобы уплатить НДФЛ с продажи дома с земельным участком необходимо обязательно обратиться в местное управление ФНС. То есть, орган налоговой службы, который находится по месту жительства.
Штрафы
Уплачивая налоги с продажи земельного участка и дома, необходимо помнить о сроках уплаты и подачи соответствующей документации в налоговые органы. Чреватой несвоевременного проведения вышеуказанных действий может стать начисление штрафа.
Таким образом, чтобы продать дом с земельным участком и заплатить по данной сделке соответствующий налог, необходимо осуществить такие действия:
- Составить 2 отдельных договора купли-продажи: на дом и на земельный участок.
- Выяснить, имеет ли собственник право на налоговый вычет по каждому из объектов.
- Обратиться в местное отделение налоговой службы.
- Подать соответствующие документы на уплату налога.
- Подать заявление на право воспользоваться налоговым вычетом.
- Получить квитанцию на уплату налога.
- Уплатить налог на доходы физических лиц с продажи дома с земельным участком.
Необходимо также помнить, что ставка налога равняется 13% от налоговой базы, а также то, что главным критерием наличия или отсутствия права на налоговый вычет является период нахождения продаваемого недвижимого имущества в собственности у данного собственника.